שאלות ותשובות

ש?גיתית שלום רב, הייתי שמח לדעת האם בתור עוסק פטור יש באפשרותי להירשם בתור נותן שירות ביותר מתחום אחד או שניים, ובהתאם\המשך לכך האם ניתן גם לתת קבלות כנגד תשלום על שירותים שאני מספק ביותר מתחום אחד. אשמח מאוד לעזרתך בנושא ולשיתוף מנסיונך והכרתך את התחום

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור שנותן שירות ביותר מתחום אחד

עוסק פטור יכול לתת שירות בכמה תחומים במקביל. יש לשים לב שכל אחד מהתחומים צריך לענות להגדרה של תחום שיכול להירשם כעוסק פטור ולא להיכלל ברשימת התחומים שאינם זכאים להירשם כעוסק פטור.
בנוסף, הרישום כעוסק פטור כפוף לתקרת מחזור ההכנסות של עוסק פטור (נכון לשנת 2024 התקרה היא 120,000 ש"ח) בכל תחומי העיסוק יחדיו.

בברכה
רואה חשבון קפלן גיתית

ש?שלום יש לי עסק מורשה ויש לי עובדים במשכורת האם על סכום המשכורת אני צריך לשלם מע"מ? או שאני יכול לקזז את המשכורת ולשלם מע"מ רק על השאר?

ת.

שאלה בנושא: מע"מ על הוצאות משכורת

על הוצאות משכורת של עובדים שכירים אין מע"מ כלל.
במידה ומדובר על קבלני משנה/נותני שירותים שרשומים כעוסק מורשה והם מעבירים אליך חשבונית מס קיים מע"מ בעסקה.
קיימים סוגי הוצאות שאין עליהם מע"מ. לדוגמה : רישיון רכב, פוליסות ביטוח, קבלות של עוסק פטור/מלכ"ר, ארנונה וכו'

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?בוקר טוב גיתית, נכנס לי פרויקט בו אני מפעיל עובד עצמאי, כאשר אקבל תשלום עלי לשלם לעובד את עיקף השעות שהוא ביצע, האם יוצא מצב שאני משלם יותר מעמ בגלל זה?

ת.

שאלה בנושא: זיכוי עבור תשלום מע"מ, עוסק פטור

כאשר העובד יעביר אליך חשבונית מס תזדכה על המע"מ שאתה משלם לו.

במידה והוא עוסק פטור אין לשלם מע"מ לנותן השירות.

המע"מ שתשלם הוא על הרווח שלך בלבד – הכנסות בניכוי הוצאות.

יכול להיווצר הפרש חתך בין שתי תקופות דיווח ואז תשלם מע"מ עסקאות בתקופת הדיווח בה הופקה החשבונית ללקוח ותקבל החזר מע"מ תשומות על ההוצאות בתקופה בה שילמת לנותן השירות.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עובדת עבור מישהי בהכנת תרגומים והיא מעבירה לי כסף דרך פייפאל (עוד לא משכתי). האם עלי להוציא לה חשבונית או שעלי להוציא חשבונית ללא מעמ כמו שהנחת אותי לגבי כסף שהצטבר לי בפיוניר?

ת.

שאלה בנושא: תשלום דרך פייפאל, מע"מ בשיעור אפס לתושב חו"ל

במידה והלקוח הוא ישראלי יש להפיק חשבונית מס/קבלה כולל מע"מ מיד עם קבלת התקבול בפייפאל ולא כאשר את מושכת את הכסף אליך.

במידה ומדובר על לקוח חו"ל והשירות ניתן כאשר הלקוח היה בחו"ל ואינו קשור לנכס בישראל (כולל נכס בלתי מוחשי) החשבונית תכלול מע"מ בשיעור אפס, יש להפיק חשבונית מס/קבלה מיד עם קבלת הכסף ללא קשר למועד משיכתו בפועל.

מצ"ב קישור למידע בנושא מע"מ בשיעור אפס לתושב חו"ל

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום לאחרונה קיבלתי מכתב עבור פתיחת תיק, בבירור אשר עשיתי התברר שהדרישה עקב הכנסה גבוהה ממשכורת שאלתי: מה הסכום ממנו יש צורך להגיש את הדו"ח. במידה ואכן יש צורך האם ניתן לקבל פרטים על השרות הנ"ל.

ת.

שאלה בנושא: הגשת דוחות שנתיים לשכירים בעלי הכנסות גבוהות

שכירם שהכנסתם ממשכורת עולה על 643,000 ₪ בשנת 2015 מחויבים להגיש דוח שנתי.

משרדנו מתמחה בהגשת דוחות שנתיים לבעלי הכנסות גבוהות.

השרות כולל את הדברים הבאים:

הכנת דו"ח לשכירים בעלי הכנסות גבוהות.
שידור הדוח במערכת רשות המיסים.
הגשה פיזית של הדו"ח במשרדי השומה.
מעקב טיפול מול רשות המס.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית בוקר טוב, אני משכירה 2 דירות, הראשונה אני משכירה ב-4500 (פטורה) והשניה ב-2000 + 1000 הוצאות שאלתי: האם אני צריכה להגיש דו"ח לרשיות המס.

ת.

שאלה בנושא: הגשת דוח עבור דמי שכירות

לפי המסמכים שהעברת נראה שאינך חייבת בהגשת דוח שנתי במידה ושילמת על ההכנסות משכירות 10% מס במועד.

תפני לפקיד השומה באזור מגורייך ותוודאי שאכן כך.

קיים פטור מהגשת דוח עבור דמי שכירות ששולם עליהם מס לפי סעיף 122

לפקודה )מס בשיעור 10% , בתנאי שעמדת בדרישות החוק ובלבד שההכנסה מדמי השכירות לא עלתה על סך של 334,000 ₪.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?קיבלתי מכתב ממס הכנסה – הודעה בדבר פתיחת תיק. במכתב צוין שעלי להגיש דוחות למספר שנים אחורה. אני מנכ"ל שכיר בלבד, האם ההודעה נשלחה אלי בטעות ? איך אני סוגר את התיק ? אודה על תשובתך

ת.

שאלה בנושא: הגשת דוחות שנתיים לשכירים בעלי הכנסות גבוהות

להלן מענה לשאלתך :

פתיחת תיק במס הכנסה מתבצעת על ידי פקיד השומה במידה וקיימת חובת הגשת דוח.

במקרה שלך נראה שיש סיבה להגשת הדוחות לשנים המצוינות במכתב.

עליך לבדוק האם אתה עונה על אחד או יותר מהקריטריונים המחייבים הגשת דוח – הכנסות גבוהות/הכנסות שלא דווחו בגין השכרת נכסים/הכנסות ממקורות אחרים שלא דווחו וכדומה.

המכתב נשלח לנישומים שיש בידי פקיד השומה מידע על כך שהם מחויבי דיווחי.

אתה יכול ליצור קשר עם משרדי לצורך בדיקת הנושא באופן פרטני והגשת הדוחות במידה הצורך

במידה והדוחות לא יוגשו במועד יוטלו עיצומים כספיים בסכומים גבוהים ולכן מומלץ לטפל בנושא בהקדם

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, קודם כל הכבוד על האתר והסיוע שלך בהכוונה ובתשובות להלן שאלתי: האם צריך לשמור את פנקסי החשבונית מס /קבלה היידני ( אני עוסק מורשה )? אם כן – לכמה זמן.

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה , שמירת פנקסים

בוקר טוב

יש לשמור את מסמכי הנהלת החשבונות שקימת חובה חוקית לנהלם למשך 7 שנים מיום הגשת הדוח.

במידה ונוהלו מסמכים (כגון טבלאות אקסל) שאין חובה חוקית לנהל יש לשמור למשך 3 שנים.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אשמח אם תוכלי לסייע אני רשום כעוסק פטור, כנרשמת זה היה בתור מקצוע " תקליטן – דיג' יי האם אני יכול להוציא קבלה על תחום עיסוק אחר

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור, הוספת תחום עיסוק

ניתן להוסיף לעסק תחום עיסוק נוסף, יש לעדכן את המוסדות לגבי הוספת תחום העיסוק.

במידה והנך מוגדר כעוסק פטור יש לוודא שתחום העיסוק הנוסף יכול להיות מוגדר כעוסק פטור, קיימים תחומי עיסוק בהם ניתן להירשם כעוסק מורשה בלבד ללא קשר למחזור ההכנסות.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום אני רוצה להירשם כעוסק פטור רציתי לדעת אם עלי להגיע פיזית למשרדי מס הכנסה וביטוח לאומי לפתיחת תיק כמו כן רציתי לדעת אם חלה עלי חובת הפרשה לפנסיה תודה מראש

ת.

שאלה בנושא: הירשם כעוסק פטור

בוקר טוב

להלן מענה לשאלתך :

א. לצורך פתיחת תיק במע"מ קיימת חובה להגיע פיזית למשרדי מע"מ, במידה וקיים מייצג שמטפל בתיק הוא יכול לפתוח את התיק והעוסק אינו נדרש להגיע.

מס הכנסה וביטוח לאומי – אין חובה להגיע פיזית, אך יש חובה לוודא שהתיק נפתח בפועל – אישור שליחת פקס/דואר אינו מספיק.מייצג מקושר למערכות ממוחשבות בהן הוא יכול לבדוק מידע זה ללא הגעה למשרדים.

ב. נכון להיום עדיין אין חובה חוקית להפריש לפנסיה עבור עצמאים.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, הגעתי אליך דרך המלצה חמה מגיא להלן שאלתי: אם אני מוכר קורס ומשלמים לי ב paypal אני יכול להוציא קבלה רק כאשר אני מושך את הכסף לחשבון שלי או שאני חייב להוציא מיידית . תודה רבה

ת.

שאלה בנושא: מיסוי מסחר באינטרנט, קבלת תשלום דרך Paypal

ערב טוב,

יש להפיק קבלה באופן מידי ולא כאשר הסכום נמשך לחשבון שלך

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?יש לי עסק פטור אבל שנה לא עבדתי – ילדתי והחלטתי שנה להיות עם תינוקת. מה אני אמורה לדווח למס הכנסה? ביטוח לאומי משלמת רגיל.

ת.

שאלה בנושא: תיק עצמאי עוסק פטור בלתי פעיל

למרות שתיקך העצמאי לא היה פעיל במהלך השנה קיימת חובה חוקית להגיש דוח שנתי למס הכנסה.

במידה והדוח לא יוגש במועד יוטל עיצום כספי על כל חודש איחור בהגשה.

בדוח יש לכלול את כל הכנסותיך האחרות (כולל דמי לידה) ואת הכנסות בן זוגך.

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עוסק מורשה ואני שוקל רכישת אופנוע על מנת להתנייד מדי פעם איתו לעבודה במקום האוטו. תוכלי בבקשה להגיד מה ההשלכות של רישום גם רכב וגם אופנוע על העסק? בהקשר הרכישה עצמה, הוצאות שוטפות ומכירה. תודה רבה וכל הכבוד על הסיוע מנשה ג.

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה, השלכות רכישת אופנוע מבחינת מיסוי

מנשה שלום

במידה והקטנוע מוגדר כ L2 והוא משמש לצורכי העסק בלבד יוכר מלוא המע"מ ומלוא ההוצאות.

על הרכישה יוכר מע"מ מלא וההוצאה תופחת על פני 6.67 שנים = 15% בשנה.

במידה והקטנוע מיועד גם לשימוש פרטי יוכר מע"מ חלקי + הוצאות חלקיות לפי אחוזי השימוש.

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עוסק פטור וברצוני להעסיק עובד שאלתי: האם עוסק פטור יכול להעסיק עובד או שאני חייב להיות עוסק מורשה. תודה רבה דוד

ת.

שאלה בנושא: האם עוסק פטור יכול להפיק תלוש שכר לעובד

דוד שלום

עוסק פטור יכול להפיק תלוש שכר לעובד. עליו לפתוח תיקי ניכויים במס הכנסה ובביטוח לאומי לצורך הדיווח על נתוני השכר.

הפטור הוא לעניין מע"מ והקלות בניהול ספרים בלבד.

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עובדת כשכירה ועצמאית ( עוסק פטור ) רציתי לשאול איך עובד העניין של ימי מחלה בעוסק פטור ? וגם במקום עבודתי כשכירה מעולם לא השתמשתי בימי מחלה , גם לא בחופשה . כעצמאית יש לי מעסיק שאני נותנת לו קבלות

ת.

שאלה בנושא: ימי מחלה לעוסק פטור

כעצמאית אינך זכאית לימי מחלה. במידה ווסיכמת עם הלקוח תעריף לפי שעות אינך זכאית לתשלום עבור שעות בהם לא עבדת כשכירה התשלום ע"י המעסיק הוא לפי חוק דמי מחלה – יום ראשון ללא תשלום,

שני 50%, שלישי 50% רביעי ואילך 100.

הצבירה למשרה מלאה היא 18 ימים בשנה ולא יותר ממקסימום 90 יום.

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום רב, אשמח אם תוכלי לסייע. אני סוכן ביטוח מהצפון בעל מחזור של 4.5 מליון ₪ ( לא כולל מע"מ ) אני לא מורשה להדפיס פוליסה שאלתי הראשונה: האם אני חייב בהנהלת חשבונות כפולה. שאלתי השנייה: במידה ואני ובהמשך אוכל להדפיס פוליסות האם יש שינוי בתשובתך. תודה רבה אבי.

ת.

שאלה בנושא: הוראות ניהול ספרים לסוכן ביטוח

אבי שלום,

להלן תשובתי:

לגבי השאלה הראשונה: מכוון שאתה לא מורשה להדפיס פוליסה – הנהלת חשבונות חד צידי

לגבי השאלה השניה - לאחר שתקבל אישור להדפיס פוליסות – הנהלת חשבונות כפולה

תוכל לעיין במאמר המפרט את הוראות ניהול הספרים לסוכני ביטוח

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?יש לי חברה ואני רוצה לסגור אותה. בחשבון הבנק של החברה יש יתרת זכות. מה קורה לכספים בחשבון לאחר שרואה החשבון מגיש דוח למ"ה? רואה החשבון שלי אמר כי יש לשלם מס של 30% על יתרת הזכות של החברה. האם זה נכון?

ת.

שאלה בנושא: הלוואת בעלים וסגירת חברה בע"מ

שרה שלום,

יש לבדוק את יתרת הכרטיסים של בעלי המניות, במידה ואין הלוואת בעלים ובוצעה מכירה של כל נכסי החברה

וסגירת יתרות החוב הקיימות יתרת הרווחים תחולק כדיבידנד או כהפרשי שכר (לפי המס הנמוך יותר)

במידה וקיימת הלוואת בעלים לא ישולם מס כלל -
יבוצע החזר הלוואת הבעלים

במידה ויחולק דיבדנד המיסוי במישור הפרטי יהיה 30%

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, האם עבור מכירה בחו"ל יש לגבות מע"מ? בברכה, אריק.

ת.

שאלה בנושא: גביית מע"מ עבור מכירה בחו"ל ?

אריק בוקר טוב

במידה ומוכרים מוצר שלא נכנס לארץ לא חל מע"מ

במידה ונשלח מוצר מהארץ לחו"ל יש צורך ברשימון יצוא. במידה ואין רשימון יצוא

חל מע"מ מלא בשיעור 18%.

במידה וקיים רשימון יצוא חל מע"מ בשיעור 0%

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום רב גיתית אני שמח שמצאתי את האתר שלך ואני מלא הערכה לסיוע שאת נותנת לרבים מההולכים בחשכתו של יער המיסוי . מאז שנת 1982 לאחר שהיה ארוכה בעבודה באפריקה נתבקשתי להגיש הצהרת הון. ומאז במשך השנים בהם לעיתים הייתי עצמאי ולעיתים שכיר הגיעו הבקשות הללו כל כמה שנים. בשנת 2011 יצאתי לגימלאות ומאז אינני עובד ואין לי הכנסות.אשתי יצאה לגימלאות בינואר 2014 . אתמול קבלתי שוב טופס להצהרת הון לסוף שנת 2013 האם אני חייב בהגשת דו"ח זה? בתודה מראש ובברכת יישר כוח ר.

ת.

שאלה בנושא: הצהרת הון לאחר יציאה לגמלאות

שלום

בהמשך לפנייתך לגבי הגשת הצהרת הון לאחר יציאה לגמלאות, אתה יכול לפנות לפקיד השומה בבקשה לביטול הדרישה ולפרט את הנסיבות (יציאה לגמלאות).

ברב המקרים הם מבטלים את הדרישה להגשת הצהרת ההון.

כל עוד לא קיבלת הודעה בכתב על ביטול הדרישה הנך מחוייב בהגשה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הנני נותן שירותים הפועל כעוסק מורשה. לאחרונה לאחר סיום חלק ממתן השירות הביא לי הלקוח תקבול שחלקו בעד שירות שסופק וחלקו האחר בעד מקדמה לשירות עתידי. הוצאתי לו חשבונית מס קבלה בגין הסכום ששילם בגין השירות וקבלה בלבד בעד המקדמה, משום שאינני צריך לשלם מע"מ על שירות שעוד לא נתתי. האם פעלתי נכון?

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה

נפריד בין מספר מקרים הנוגעים למועד החיוב במע"מ בעסקאות מתן שירותים:
ככלל:
(א) בעסקאות מתן שירותים שאופיין "קצר טווח" – מועד החיוב במע"מ הוא מועד גמר נתינת השירות.
(ב) במידה והעסקה היא למתן "שירות מתמשך" – אזי יש לבחון:
1) אם ניתן להפריד בין חלקי השירות המתמשך, אזי מועד החיוב במע"מ יחול על כל חלק שניתן.
2) אם לא ניתן להפריד בין חלקי השירות המתמשך:
i. מועד החיוב במע"מ הוא מועד גמר מתן השירות. ואולם:
ii. סכומים ששולמו לעוסק טרם גמר השירות יחויבו במע"מ עם קבלתם.
חיוב על בסיס מזומן בלבד:
בהתאם להתייחסות לסוג השירות אשר הנך מספק – ישנה רשימה של נותני שירותים המפורטות בתקנה 7 לתקנות מע"מ, אשר בגינן החיוב במע"מ הנו על בסיס מזומן בלבד.
לסיכום, חסרים פרטים מהותיים בשאלתך ונזמינך לפנות למשרדנו לשם קבלת ייעוץ ספציפי המתאים לנתוניך.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הבת שלי עוסק פטור וביצעה עבודה עבור הרשות המקומית. היא הגישה חשבון/תעודת תשלום . בגלל שהיא עוסק פטור , העירייה רוצה להוריד לה מהתשלום 16.5% מע"מ, על אף היותה עוסק פטור. האם מע"מ יחזיר את הסכום שהעירייה ניכתה?

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

בתעודת עוסק פטור סעיף 2 מצויין שהפטור על פי אישור זה אינו חל על מי שנותן שירותים לפי תקנה 6א' לתקנות מע"מ, התשל"ו-1976, לעוסק, למלכ"ר או למוסד כספי

תקנה 6א' מחייבת את נותן השרות בתשלום המס בתנאים מסויימים.
לפי תקנה 6א', במידה ובתך תצהיר שעיקר הכנסתה אינה ממשכורת גמלה או קצבה לא ינוכה מע"מ.

תקנה 6א' כוללת רשימה סגורה של שירותים :מופע אמנותי, לרבות הנחיה במופע; בניית תפאורה או הכנתה; הכנת מבחנים, בדיקתם וכן ניהול מבחנים או פיקוח עליהם; הרצאה, הוראה, הדרכה, תרגול או השתתפות במופע שאינו מופע אמנותי; כתבנות או קצרנות; תרגום בכתב או בעל פה; כתיבה או עריכה, פישור, כהגדרתו בסעיף 79ג לחוק בתי משפט (נוסח משולב) התשמ"ד-1984 או חברות בועדות שהוקמו על פי דין. (2) שירותים של בעלי מקצועות אלה: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט.

במידה ובתך נתנה שרות לעירייה מהשרותים המפורטים ברשימה זו ועיקר הכנסתה ממשכורת, גימלה או קיצבה חל חיוב על העירייה בתשלום המס (מכיוון שאין באפשרות בתך להוציא חשבונית מס).
מע"מ לא יחזיר את הסכום שהעיריה ניכתה.

יש לסכם מראש את המחיר נטו שישולם לעוסק על מנת למנוע אי הבנות במקרים כאלו.
אם עיקר הכנסתה של בתך אינו ממשכורת, עליה לבקש מהעיריה לחתום על טופס בו תצהיר שאין לה משכורת ועיקר הכנסתה כעצמאית ואז לא יחול החיוב במע"מ.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, האם קבלות עסקה שמוציא עוסק פטור מגלמים מע"מ? ואם כן אז האם זה יהיה נכון לטעון כי "מערכת היחסים" של העוסק הפטור היא רק לצורך העברת המס ערך מוסף?

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

עוסק פטור מוציא קבלות ואינו רשאי להוציא חשבוניות מס. עוסק זה אינו גובה מע"מ מהלקוח (לא מעביר מע"מ לרשות המיסים) ואינו רשאי להתקזז על מע"מ התשומות בגין הוצאותיו.
הדיווח היחידי למע"מ הוא פעם בשנה על מחזור העסקאות בשנה הקודמת וזאת לצורך מעקב שלא עבר את תקרת העסקאות של עוסק פטור.
קיימות עסקאות בהן בהתקיים תנאים מסויימים הצד השני לעסקה מחוייב להעביר מע"מ ובדרך כלל נקבע כי המע"מ יקוזז מהתשלום לעוסק הפטור

(לדוגמא : מתן שרות למלכ"ר בתחום ההדרכה כשרוב הכנסותיו של העוסק הפטור ממשכורת). העוסק הפטור אינו מעביר למע"מ כספים בעצמו.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?לאחרונה קיבלתי דרישה לתשלומים גבוהים לביטוח לאומי ומס הכנסה בגין שנים קודמות. משנת 2006 אני רשומה כעוסק מורשה ומטופלת אצל רואה חשבון שאמור היה להבטיח תקינות התשלומים לרשויות. כיצד מקרה כזה יכול להתרחש? האם רואה החשבון התרשל בתפקידו?

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה, דרישת תשלומים לביטוח לאומי ומס הכנסה

ראשית עליך לבדוק האם חבות המס וביטוח לאומי היא אכן בגין שנת 2007. יכול להיות שהחבות היא מדו"ח לשנת 2008 שהוגש בשנת 2009 או בשל הגדלת מקדמות שוטפות לשנת 2009.

לפני שמעקלים חשבון בנק שולחים מכתבים רבים לנישום או לרו"ח ומנסים לגבות את החוב ולכן עליך לוודא שהכתובת למשלוח דואר נכונה (בכל המוסדות – מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ).

במהלך השנה רואה החשבון צריך לבצע בדיקת חבויות מס הכנסה וביטוח לאומי על מנת לוודא שהמקדמות המשולמות מתאימות לנתונים העסקיים.
במידה והמקדמות נמוכות או גבוהות מגישים בקשה לשינוי שיעור המקדמות.
ברב המקרים המקדמות ששולמו בפועל לא זהות למס הסופי ויש החזר מס או מס לתשלום, ההפרשים נוצרים מכך שבסוף השנה עורכים דוח התאמה לצורך מס (לא כל ההוצאות מוכרות במלואן ובמידה ועובדים על בסיס מצטבר יש הפרשי חתך) ומכך שלא ניתן לנבא רווח מדוייק ולכן התשלום נקרא מקדמה ולא מס סופי.
השאיפה היא שההפרשים בין המקדמות למס הסופי יהיו כמה שיותר נמוכים.

קיימים עסקים שאין להם הכנסה קבועה לדוגמא מתווך שהכנסתו נגזרת כאחוז מעסקאות שסגר ואם יבצע בחודש דצמבר עסקה גדולה מאוד לאחר שבמהלך השנה כמעט לא הרוויח
תהיה חבות מס הכנסה וביטוח לאומי לאחר הגשת הדוח השנתי במידה והמקדמות לא יוגדלו במועד.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אני בעלת חברה בע"מ , החברה עוסקת באמנות ציבורית וגם במתן שרותי לינה יחודיים (צימרים, 2 יחידות כל יחידה 50 מ"ר). קיבלתי פניה מתיירים מהולד שהתרחו בעבר בישראל בצימרים ולא שילמו מע"מ. שאלה: מה החוק לגבי פתור ממע"מ לתיירים בצימרים? תודה רבה אורית

ת.

שאלה בנושא - הכנסות מהשכרת צימרים לתיירים חייבות במע"מ, או שחל עליהם מע"מ בשיעור אפס

שלום אורית
להלן תשובתי לשאלתך:

סעיף 30(א) לחוק מס ערך מוסף קובע רשימת עסקאות למתן שירות לתיירים שהמע"מ אשר יחול עליהן יהא בשיעור אפס, ובכללן:

לינה: לינה של תייר בבית מלון ושירותים נוספים שקבע שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, הניתנים אגב לינה כאמור;

יש לבדוק האם הצימרים עונים להגדרה של בית מלון.

הגדרת "בית מלון" לפי חוק מס ערך מוסף, תשל"ו-1975(1)– "בית מלון" - לרבות פנסיון, בית מרגוע, בית אירוח או כיוצא באלה שבו מלינים בדרך כלל בתמורה לפחות חמישה אנשים;

במידה והצימרים עונים להגדרה של בית מלון יחול מע"מ בשיעור אפס.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, עליתי מצרפת בשנת 2010 ואני עוסק מורשה קיבלתי מהרואה חשבון שלי הנחיה להגיש הצהרת הון, שאלתי האם אני מחויב להצהיר על הנכסים שלי בצרפת. תודה דוד ש.

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה, הצהרת הון לעולה חדש

דוד שלום
לעולה חדש יש פטור ל 10 שנים מיום עלייתו לארץ על דיווח הכנסות ונכסים מחוץ לארץ, במידה וקיבלת דרישה למלא הצהרת הון אין צורך במילוי פרטי הנכסים שלך בחו"ל.
בהצלחה.

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום לאחרונה יצאתי עם זוגתי לחופשה של 6 שבועות בחו"ל לפי דרישת מקום העבודה שלה, היא החזירה את הרכב למפעל למשך כל העדרותה, לצורך שימושים פנימיים. למרות זאת נוקו מתשלומי השכר שלה, מס עבור רכב צמוד. חלק מתקופת ההעדרות נחשבה לה כח.ל.ת. , אך גם עבור תקופה זאת נוקה המס. שאלות: האם יש לנקות מס עבור רכב שהוחזר לחברה במשך חופשה ? האם יתכן דבר כזה, ניקוי מס אפילו עבור תקופת ח.ל.ת. ?

ת.

שאלה בנושא: שווי רכב

אורן שלום שווי רכב הנו מיסוי שמשלם העובד עבור הטבה שקיבל מהמעסיק בשווה כסף.

כאשר נלקח רכב העובד בזמן חל"ת אין שום סיבהלמסות אותו עבור הטבה שלא קיבל ולכן תלוש השכר אינו נכוןלדעתי מי שביצע את תלוש השכר לא היה מודע לכך שהרכב נלקח ולכן לא ביטל את השוויעליך לפנות אל המעסיק ולבקש תיקון של תלוש השכר

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית בוקר טוב, להלן שאלתי – משרד: יש הגיון שיירכש פרטי ולא חברה? אם כחברה : כמה מס יש על ההכנסה מההשכרה עד לכסף שנשאר ביד באופן פרטי? אם רוכש כפרטי: כמה מס יש על ההכנסה מההשכרה עד לכסף שנשאר ביד באופן פרטי? תודה, דניאל

ת.

שאלה בנושא: רכישת משרד על ידי חברה בע"מ

דניאל שלום,

להלן תשובה לשאלתך

אופציה א' רכישה כחברה בע"מ

במידה ובחברה קיימים כספים לרכישה נהנים מהטבה של שימוש בכסף שעבר מיסוי חברות בלבד ולא נמשך לכיס הפרטי

מדובר על הטבה משמעותית (מס חברות היום 26.5%, בחלק מהשנים היה גם 25% ואף פחות מזה)

הכנסות שכירות בחברה ממוסות במס חברות – ניתן להשקיע כסף זה בנכסים אחרים או למשוך לכיס ואז יש מיסוי נוסף במישור הפרטי

או כשכר (מס שולי + ביטוח לאומי) ואז זה מוכר בהוצאה בחברה או כדיבידנד נכון להיום שיעור מס נוסף של 30% על היתרה שנותרה לאחר מס חברות מכיוון שהנך בעל מניות מהותי בחברה, כלומר מס סופי של 48.55% מס חברות + דיבידנד (דיבידנד אינו מוכר בהוצאה בחברה)

בנוסף כאשר הנכס יימכר בעתיד יחול מס שבח בחברה שהוא זהה למס חברות 26.5% נכון להיום + מס נוסף במישור האישי שלך

ראוי לציין כי מכיוון שיש הפסד הון מועבר בסכום גבוה ההפסד יקוזז מרווח ההון שיוצר במכירה במישור החברה

רכישה במישור האישי – יחול על הכנסות משכירות מס לפי שיעורי מס שולי על הכנסה פסיבית (למי שגילו נמוך מ 60 המדרגות מתחילות בשיעור של 31%, מגיל 60 מדרגות רגילות המתחילות מ 10%)

כמו כן יחול ביטוח לאומי על הכנסה פסיבית – עד 25% משהכר הממוצע במשק קיים פטור 2,272.25 ש"ח נכון להיום 12.08.14

מעבר לסכום זה 12% ביטוח לאומי (מכיוון שקיימת הכנסה נוספת כשכיר ואתה במדרגה הגבוהה)

במכירת הנכס יחול מס רווחי הון על יחידים בשיעור 25% נכון להיום

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, קודם כל תודה רבה על הסיוע הטלפוני עזרת לי מאוד, אשמח לקבל הבהרות נוספות על הדברים הבאים: 1. משרת אם – מתי מתחילים לספור ועד מתי תקף 2. במידה וטל מחליטה להפסיק לעבוד אשמח לחישוב עבור ההפרשה שצריך להפריש לה (כמה הופרש בפועל עד עכשיו וכמה תהיה ההשלמה) 3. כמה ימי חופשה יש לה כרגע ומה מדיניות הצבירה של ימי החופשה על פי חוק. תודה עופרי

ת.

שאלה בנושא: זכויות משרת אם

ערב טוב

להלן תשובות לשאלותיך :

א. לגבי משרת אם -
עובדת במשרה מלאה זכאית לשעת הנקה לאחר הלידה, כלומר, היא זכאית לעבוד שעה אחת פחות ביום עד 4 חודשים לאחר תם חופשת הלידה . אין כל צורך להוכיח שהעובדת אכן מניקה לצורך הזכאות.

עובדת שהאריכה את חופשת הלידה לא תהיה זכאית לשעת הנקה מעבר לתקופה זו – ארבעה חודשים לאחר חופשת הלידה בלבד.

ב. זכאות לפיצויים

זכאות לפיצויים תהיה במידה והעובדת מודיעה שהיא מתפטרת לרגל גידול הילד. במידה וההתפטרות היא מסיבה אחרת אין זכאות לתשלום פיצויים. סכום הפיצויים של העובדת מחושב לפי חודש עבודה לכל שנה לפי השכר האחרון שהנו 7,300 ש"ח

עד סוף חודש 05.2014 13,840 ש"ח מכיוון ששכרה האחרון 7,300 ש"ח והיא עבדה קרוב לשנתיים

יש לקבל מסוכן הביטוח את סכום הפיצויים הנצבר מכיוון שהסכום משתנה עקב רווחים/הפסדים/דמי ניהול וכדומה – הסכום הנומינלי שהועבר דרך השכר הנו 7,519 ש"ח

ג. חופשה

כרגע קיימים 2 ימי חופשה צבורים שטרם נוצלו, בארבע השנים הראשונות עובד זכאי ל 10 ימי חופשה נטו במידה והוא עובד חמישה ימים בשבוע

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?בוקר טוב ברצוני לברר האם קיימת חובה חוקית לקזז הפסד מעסק מהכנסה ממשכורת בשנה בה נוצר ההפסד במידה וקיימת משכורת גבוהה שאינה מגיעה לחבות במס בשל נקודות זיכוי עבור ילדים, במקביל קיים הפסד עסקי גבוה (עשרות אלפי שקלים=עסק חדש) האם ניתן לדחות את ההפסד לשנה בה העסק ירוויח?

ת.

שאלה בנושא: קיזוז הפסד מעסק

קיימת חובה לקזז את ההפסד מעסק כנגד כל סוג של הכנסה, בוודאי כנגד הכנסה ממשכורת.

בסעיף 28 ישנן רשימה סגורה של הכנסות שהנישום יכול לבחור שלא לקזז מהם (כגון: ריבית עם מס מוגבל של 25%).

כנגד משכורת יש חובה לקזז.

סכום שניתן היה לקזז ולא קוזז לא יוכר כהפסד מועבר לשנים הבאות.

בחישוב נפרד לא ניתן לקזז את ההפסד ולכן יש לבחור אופציה זו במידה ולא מעוניינים בקיזוז ההפסד

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני שכיר בתחום ההי טק קיבלתי מכתב הדורש ממני להגיש דוחות שנתיים בבדיקה שביצעתי הדרישה עקב הכנסה גבוהה ממשכורת האם מדובר בחוק חדש ? והאם את מספקת את השרות הנ"ל. תודה רבה נדב

ת.

שאלה בנושא: הגשת דוחות שנתיים לשכירים בעלי משכורות גבוהות

נדב שלום,

לא מדובר בחוק חדש, משרדי מספק את השרות להגשת דוח לשכירים בעלי בכנסות גבוהות

ראה פרוט השרות הקישור הבא הגשת דוחות שנתיים לשכירים בעלי הכנסות גבוהות

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום ברצוני לברר כמה יעלה לי להעסיק עובד שכיר והאם יש עלויות מיוחדות בענף הניקיון ?

ת.

שאלה בנושא: העסקת וזכויות עובדים בענף הניקיון
אבי שלום,

בענף הניקיון קיים צו הרחבה שעודכן ביום 19.02.2014 ותחולתו מיום 01.03.2014

להלן פירוט עלויות שיש לקחת בחשבון כאשר מעסיקים עובד

א. חופשה -

בענף הניקיון לעובד שמשרתו 5 ימים בשבוע בשנים 1-2 10 ימים בשנים 3-4 11 ימים, בשנה החמישית 13 ימים, שישית 18 ימים, 7-8 19 ימים, שנה תשיעית והלאה 23 ימים.

למעסיק רגיל

לעובד שמשרתו היא 5 ימי עבודה בשבוע זכאות שנתית של 10 ימים בשנים 1-4, הזכאות עולה בהדרגה במהלך השנים

עד לצבירה מרבית של 20 ימים לשנה לאחר 12 שנות עבודה. עובד שמשרתו 6 ימים בשבוע זכאי ל 12 ימי חופשה בשנים 1-4 וצבירה מרבית של 24 ימי חופשה

תמורת חופשה חייבת בביטוח לאומי, פדיון חופשה בסיום יחסי עובד מעביד אינו חייב בביטוח לאומי

ב. ימי מחלה על פי חוק - עובד זכאי לצבור 1.5 ימי מחלה בחודש עד לתקרה של 90 יום, תשלום מעסיק : יום ראשון ללא תשלום, ימים שני ושלישי 50%, יום רביעי ואילך 100%, התשלום הוא עבור הימים שנצברו, לאחר מכן במידה ואין ימים לניצול אין תשלום עבור ימי המחלה

ג. הבראה -

למעסיק בענף הניקיון - 1-3 שנים 7 ימים, 4-10, 9 ימים, 11-15 10 ימים, 16-19 11 ימים, 20-24 12 ימים מהשנה ה 25 13 ימים

למעסיק רגיל

שנה ראשונה 5 ימים, שנים שנייה ושלישית 6 ימים שנים רביעית עד עשירית 7 ימים
שנים 11-15 8 ימים, שנים 16-19 9 ימים, שנה 20 ואילך 10 ימים
נכון להיום תשלום עבור כל יום הבראה במגזר הפרטי 374 ש"ח
זכאות לתשלום הבראה רק לאחר עבודה במשך שנה מלאה

ד. נסיעות-
לפי עלות חופשי חודשי או עלות נסיעה בפועל במידה ונמוכה יותר מחופשי חודשי. מקסימום חובה לתשלום יומי 25.2 ש"ח מעבר לכך אין חובת תשלום גם אם הנסיעה עלתה בפועל יותר

ה. פנסיה לפי חוק -

בענף הניקיון - 7% תגמולי מעסיק, 8.33% פיצויים מ 01.07.2015 יועלו תגמולי עובד ל 7.5%
מעסיק רגיל
עובד שעבד אצלך חצי שנה או שיש לו פוליסה קיימת ממעסיק קודם זכאי לפנסיה לפי חוק. שיעורי התשלום נכון להיום 5% גמל עובד, 5% גמל מעסיק, 5% פיצויים , מעסיק, בשנת 2014 האחוזים עולים ל 6% גמל מעסיק, 6% פיצויים מעסיק, 5.5% גמל עובד. עובד שיש לו פוליסה קודמת זכאי לפנסיה מהיום הראשון לאחר שעבד שלושה חודשי עבודה

ו. ביטוח לאומי, קיימות שתי מדרגות ביטוח לאומי עד שכר של 5,453 חלק מעסיק 3.45% וחלק עובד 3.5% מעבר לשכר זה חלק מעסיק 6.75 וחלק עובד 12% (בשנת 2014 חלק מעסיק צפוי לעלות ל 7%)

ביטוח לאומי לשכירים מחושב חודשית

ז מס הכנסה – לפי מדרגות מס בהתחשב בנקודות זיכוי שיש לכל עובד פרטנית - סכום זה מנוכה מהעובד, אלא עם סוכם שכר נטו ואז חל על המעסיק.

ח. חגים - תשלום מלא עבור חגים, קיימים תשעה ימי חג בשנה

החל מ 01.10.2014 קיימת חובה להפריש לקרן השתלמות בענף הניקיון, חלק המעסיק הוא 7.5%

יש לשים לב שמומלץ לקבוע שכר ברוטו ולא נטו על מנת לא לספוג עלויות הכרוכות בשינויי חקיקה וגורמים בלתי צפויים

להלן תלוש שכר לדוגמה ודוח תמחיר המראה את עלות העסקה לעובד בהיקף משרה של 186 שעות ( רכיב המחלה אינו וודאי )

1. תשלום לחברות ביטוח

2. תלוש שכר עובד בתחום הניקיון – דוגמה

3. דוח תמחיר עובד בתחום הניקיון-דוגמה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני מעוניין לרכוש סלולרי ממשהו שהוא כנראה עוסק זעיר או פטור, יש לו חשבוניות מפנקס סטנדרטי שרוכשים האם זה אומר שלא יהיה קיזוז מע"מ לחילופין אםשר לקחת ממנו רק קבלה? אבי

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

שלום אבי,

להלן תשובתי:

עוסקים פטורים רשאים להפיק קבלה בלבד,

הם אינם רשאים להפיק חשבוניות מס

ברכישה מעוסק פטור אין מע"מ

ולכן לא יתקבל החזר

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום אני חייל משוחרר מזה חודשיים והתחלתי לעבוד בשתי עבודות משכורת אחת היא 5900 והמשכורת השנייה היא 4300 נתון להיום אני לא צריך לשלם למס הכנסה אבל אני משלם לביטוח לאומי ודמי בריאות. עכשיו השאלה שלי זה בעוד שנתיים כשיגמר לי הפטור ממס יקחו לי מהמשכורת הנמוכה יותר 50 אחוז אם כן איך אני מבטל את זה כי זה נשמע לי לא הוגן בכלל ובנוגע להיום מגיעה לי החזרים מביטוח לאומי נכון איך אני מקבל את הכסף בחזרה ולמי צריך להיתקשר כדי שיפסיקו לקחת לי ביטוח לאומי משתי משכורות תודה

ת.

שאלה בנושא: פטור ממס הכנסה וביטוח לאומי לחייל משוחרר

בוקר טוב ברק

ביטוח לאומי משולם על כל אחת מההכנסות, זה לא משנה בכמה מקומות תעבוד, מכל אחד מהמקומות ינכו ביטוח לאומי תקרה חודשית לתשלום ביטוח לאומי היא 43,240 ש"ח – רק על הכנסות חודשיות מעבר לסכום זה לא משלמים ביטוח לאומי.
לגבי מס הכנסה – ניתן לפנות לפקיד השומה לביצוע תיאום מס או לבצע זאת בעצמך באתר של רשות המסים – יופקו אישורים לכל אחד מהמעסיקים לגבי שיעור המס שעליהם לנכות לפי גובה הכנסותיך.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, בהמשך לשיחתנו הטלפונית… אני עובד בשתי עבודות. בעבודה השנייה השכר שלי הינו כמעט 4000 ש״ח. מתוך זה מנוכים 21% מס הכנסה וכמעט 500 ש״ח ביטוח לאומי ומס בריאות. האם לא כדאי לי בעבודה זו להיות עוסק מורשה ובכך לחסוך את הניכוי לביטוח לאומי ומס בריאות ? גם ככה מנכים לי מס בריאות וביטוח לאומי בעבודה העיקרית שלי. לאחר הניכויים בעבודה השנייה, מתוך 4000 ש״ח נשאר לי נטו 2500 ש״ח בערך. תודה והמשך יום נעים

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה

דני שלום

תשובה לשאלתך :

ביטוח לאומי משולם הן כשכיר והן כעצמאי עד לתקרת הכנסה חודשית של 42,435 ש"ח

גם אם תעבוד ב 15 מקומות שונים במקביל ינוכה ביטוח לאומי מכל אחד מהמקומות לפי גובה הכנסתך מאותו מקום.

כעצמאי משלמים לביטוח לאומי 9.82% עד 5,297 ש"ח ומעבר לכך 16.23%

כשכיר המעסיק משלם חלק מהסכום עבור ביטוח לאומי, שיעור כולל המשולם לביטוח לאומי מעבר להכנסה חודשית של 5,297 ש"ח כשכיר הוא 18.5% כאשר 12% משלם העובד ו 6.5% משלם המעסיק

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, יש לי 2 שאלות בנוגע לעוסק פטור/ מורשה: 1. אני עובדת כרגע כשכירה וכעצמאית. ההכנסה השנתית שלי בעבודתי כשכירה היא 47,000 ש"ח וההכנסה השנתית שלי כעצמאית היא 59,000 ש"ח. סך ההכנסות עוברות את הסף של 73,000 בשנה. השאלה שלי האם זה נחשב עוסק פטור או מורשה? כלומר האם אני מחשיבה גם את ההכנסה שלי כשכירה בחישוב של העסק? 2. בשתי עבודות הסכומים שרשמתי לך למעלה הם הכנסות לפני הוצאות. השאלה היא- האם הסף של 73,000 ש"ח בשנה כולל גם את ההוצאות של העסק או רק את ההכנסות שלו? אודה לתשובה! תודה, רונית

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור, עוסק מורשה

היי רונית,

להלן תשובתי:

א. תקרת ההכנסות השנתית של עוסק פטור היא 77,993 ש"ח נכון להיום, תקרה זו היא של ההכנסות היא מחזור ללא ניכוי ההוצאות

ב. יש להסתכל רק על ההכנסה כעצמאית – ההכנסה כשכירה אינה רלוונטית לצורך הקביעה האם את עדיין עוסק פטור

ג. מומלץ שתעבירי אלי את ההכנסות וההוצאות בהקדם על מנת שנגדיל את הביטוח הלאומי

במידת הצורך ונבדוק האם קיימת חבות מס הכנסה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, אני צריך לשלם לספק שיש לו 3% ניקוי מס במקור. מה זה אומר, פשוט להוריד 3% מהתשלום ולהעביר לו צ'ק? תודה!!! – דני

ת.

שאלה בנושא: ניקוי מס במקור

היי דני

יש לשלם לו 97% מהסכום בלבד, את החשבונית הוא ייתן על מלוא הסכום כולל ה 3%

בקבלה עליו לפרט שורה של תשלום על הסכום שהועבר בפועל לידיו ושורה נוספת בה יירשם
ניכוי מס במקור והסכום שנוכה

השווה ל 3% מסכום החשבונית

את המס אנחנו מעבירים למס הכנסה ניכויים בדיווח השוטף.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?היי גיתית, אשמח אם תייעצי בעניין להלן סיפור של חברה שלי: התחלתי לעבוד בחברה חדשה מחודש מספטמבר. היקף השעות השבועיות שלי הוא כ 11 שעות שבועיות. בספטמבר עבדתי רק במקום עבודה זה בערך כ – חצי חודש אבל הצהרתי שאני עובדת ב 2 מקומות (מפני שהחל מאוקטובר אני מתחילה לעבודה בעוד מקום ולא ידעתי שיורידו לי מס אם אני לא עובדת בפועל). בעבודה השנייה אני מתחילה לעבודה מאמצע חודש אוקטובר והיקף השעות השבועיות הוא 14 שעות השאלה היא בנוגע לתיאום מס: 1. מפני שהצהרתי בחוזה כבר מספטמבר שאני עובדת בשני מקומות, אמור לרדת לי (אחרי שאני אקבל את המשכורת) בערך 45 אחוז מס. אני אמורה לקבל תלוש משכורת באיזה שהוא שלב כשישלחו לי.. השאלה אם אני יכולה לסדר את עניין תאום המס רק עם תלוש משכורת ממקום אחד (מפני שאני אקבל תלוש על המשכורת של חודש ספטמבר) כדי שהמשכורת של אוקטובר לא תקוצץ לי שוב פעם 2. איך אני עושה את הפרוצדורה? לאן הולכת ומה צריכה להביא במידה ואפשר לבוא אם תלוש רק ממקום עבודה אחד- אני צריכה פרטים מסויימים מהמקום עבודה השני?

ת.

שאלה בנושא: תאום מס
להלן תשובה לשאלה

א. בחודש 09.2013 היה עליה למלא שעובדת במקום אחד בלבד על מנת שלא ינכו מס

ב. בחודש 10.2013 ממלאים שוב טופס 101 לעדכון הפרטים

יש לבקש מהמעסיק השני את מספר תיק הניכויים והשם המלא של החברה על מנת לבצע את תיאום המס כבר עכשיו

תיאום מס ניתן לבצע באתר של רשות המיסים בלינק זה : https://www.misim.gov.il/shteummas

בבקשה לתיאום מס יש לרשום סכום קצת גבוה יותר מההכנסה הצפויה שיכלול מרווח ביטחון מכיוון שגם אם ההכנסה מכל אחד מהמקומות היא 5,000 ש"ח לשנה אוטומטית מעבר לסכום זה יבקשו ניכוי מס מהמעסיק השני למרות שכלל אין חבות מס.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, אנחנו בעלי מסעדה ושאלתנו מה ההתנהלות הנכונה לגבי הטיפים שהמלצריות מקבלות או כל עובד אחר בעסק. תודה רבה!!! גיא ש.

ת.

שאלה בנושא: תקבולי טיפים מלקוחות במסעדה

היי גיא

בהמשך לשאלתך, להלן ריכוז הנחיות לגבי תקבולי טיפים מלקוחות

פס"ד "ספארי הולדינגס" קבע כי במידה ושולם הטיפ והארוחה באמצעי תשלום אחד זה תקבול של בעל העסק.

פס"ד יגאל ליברמן" קבע כי במידה וישנה דרישה לשלם את הטיפ – זה ייחשב כתקבול של בעל העסק.

קרי – במידה והטיפ שולם במזומן, בנפרד מהתשלום עבור הארוחה, ואין שום דרישה לשלם את הטיפ – אזי זה לא תקבול של בעל העסק אלא תקבול של העובד במישרין.

הלכת "כהן" (מהשנה האחרונה) – מדובר בהכנסת עבודה של העובד, שלא מהמעביד.

קרי – לפי הלכת כהן במידה וכאמור אין דרישה לשלם את הסכומים והם לא נכנסים לקופה של העסק, ולא שולמו באמצעי תשלום אחד, מבחינת המעביד

זה לא תקבול שלו אלא הכנסה של העובד.

המשמעות היא שכעקרון כל עובד כזה נדרש להגיש דוח שנתי ולדווח על הכנסת עבודה מטיפים, שבגינה לא נוכה מס במקור.

בפס"ד נייט קופי מיום 20/5/13 נקבע כי גם במצב שהמעביד מתחשב בטיפים בחישוב המשכורת של העובד (קרי – הוא יודע כמה טיפים היו לעובד) עדיין לפי הלכת כהן

זה תקבול של העובד ולא של המעביד.

בברכה

גיתית קפלן

ש?בוקר טוב גיתית, רצינו לדעת כדאיות של רכב לינסינג מהעבודה שלי. ב- 1/9 אני מתחיל עבודה חדשה, העבודה מתחלקת בין צפון (3 ימים בשבוע) למרכז 2 ימים בשבוע. על פי חישוב שלי מדובר על ק"מ חודשי מוערך בין 30,000 ל- 42,240 (במקרה הקיצון אם הנסיעות יהיו רק לצפון). יחד עם נסיעות פרטיות אני מעריך ב- 45,000 ק"מ שנתי (עלויות הדלק מכוסות ע"י המעביד). העלות של הליסינג משכר הברוטו שלי היא 2,000 ש"ח מהן מופרשות הטבות סוציאליות (90%) ו- 1,500 ש"ח החזר הוצאות נסיעה (שכר שאינו מופרש). זאת אומרת במידה ואחליט לא לקחת רכב זו תהיה התוספת לשכר (סך כולל של 3,500 ש"ח). מבדיקה נטו רק לתנאי השכר שלי, לקיחת רכב ליסינג משתלמת לאור הק"מ הרב שהרכה נוסע לעבודה. האלטרנטיבה: בת זוגתי החל מה- 1/10 תהיה עוסקת מורשית. אנחנו נצטרך לקנות רכב נוסף (בנוסף לרכב המשני הקיים בבית – מזדה שנת 2000) או לחילופין לשכור רכב בליסינג פרטי (טרם בדקתי עלויות וכדאיות). הרכב יהיה על שמה של בת זוגתי ויהיה בשימושי לנסיעות לעבודה כאמור לעיל. המטרה להבין כמה כסף בכלל ניתן לקבל כהוצאה מוכרת / החזרי מס על רכב זה וכמות הק"מ שהוא יעשה בכל הקשור ל: – פחת שנתי – עלויות ביטוח ואגרות רישוי – עלויות טיפולים (לרכב יהיה בלאי גבוה). – עלויות דלק (כ- 2,500 ש"ח בחודש) בתודה מראש…

ת.

שאלה בנושא: הוצאות רכב בעוסק מורשה ועוסק פטור

להלן התייחסות לשאלה

התרת הוצאות רכב בעסק פרטי

הוצאות רכב שעיקר שימושו לצורך העסק – עוסק מורשה ידרוש שני שליש ממע"מ התשומות, במידה ועיקר השימוש פרטי ידרשו 25% מהמע"מ, הפרש המע"מ שלא נדרש יצורף להוצאות

עוסק פטור ירשום את סך ההוצאות כולל מע"מ בספריו

ההוצאות המוכרות הן דלק, החזקה, חניות, כביש 6, ביטוחים ורישיונות, שכירות פחת וכל הוצאה שהוצאה עבור הרכב. פחת על הרכב הנו 15% לשנה

בדוח השנתי מבוצע תאום עבור החלק הפרטי

לגבי רכב, למעט אופנוע שסיווגו L3 ולמעט רכב כאמור בפסקאות (1ב), (1ג) ו–(1ד) – סכום הוצאות החזקת רכב בניכוי שווי השימוש

ברכב כפי שנקבע בתקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), או סכום בגובה 45% מהוצאות החזקת הרכב, לפי הגבוה;

בדרך כלל הסכום המתואם הוא 45% מהוצאות החזקת הרכב

תאום הרכב אינו מושפע מהקילומטרים שביצע, דבר שהיה נהוג בעבר, כמו כן, אין התייחסות האם הרכב שימש ברובו לעבודה או ברובו לשימוש פרטי.

מעבר לנסיעה ללקוחות קיימות נסיעות נוספות לצורכי עבודה לצורך רכישת צורכי משרד, כיבוד, חומרי ניקוי, דואר וכדומה

החיסכון במס וביטוח לאומי בעסק של בת זוגתך במידה והרכב ישמש את העסק הנו 16.23% ביטוח לאומי מתוך 45% מההוצאות.

במידה ותיהנה הוצאות נוספות בעסק וההכנסה החייבת תפחת מ 5,297 ש"ח לחודש ביטוח לאומי שיחסך הנו בשיעור 9.82% ולא 16.23%

לפי גובה ההכנסה של ענת היא לא צפויה להגיע לחבות מס הכנסה

מיסוי על לקיחת הרכב ממקום העבודה

לפי נתוני הרכב שהועברו שווי רכב חודשי בשכרך יהיה 3,150 ש"ח, כלומר יהיה עליך לשלם על סכום זה מס הכנסה וביטוח לאומי

מס הכנסה על שכר שמעבר ל 19,000 ש"ח הנו 31% על 1,000 ש"ח + 34% על 2150 ש"ח = 1,041 ש"ח

ביטוח לאומי חלק עובד שיהיה עליך לשלם הנו 12% = 378 ש"ח

סך מיסוי 1,419 ש"ח

לצורך חישוב כדאיות יש לקחת בחשבון את העלויות הצפויות של החזקת רכב באופן פרטי (תלוי בעלות רכישת הרכב והוצאות החזקתו) בניכוי ההטבה המיסויים בעסק ובניכוי תוספת השכר נטו כולל סוציאליות שתשולם על ידי המעסיק במידה ולא יילקח רכב מהעבודה

לעומת המיסוי שישולם על שווי הרכב בשכר במידה ויילקח רכב ממקום העבודה – בהנחה שהמעסיק מממן את כל עלויות הרכב במלואן

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, האם ניתן לחלק הכנסות מהשכרת חנות ("נכס בית"), בין שני בני-הזוג לעניין ביטוח לאומי, למרות שהחנות רשומה בטאבו רק על שם אחד מבני הזוג?

ת.

שאלה בנושא: חילוק הכנסות מהשכרת נכס מבחינת ביטוח לאומי

דני בוקר טוב.

מכוח חזקת השיתוף, ניתן לחלק הכנסה מדמי שכירות לעניין ביטוח לאומי, בין שני בני-הזוג.
כלומר לגבי ביטוח לאומי ניתן לייחס 50% מההכנסה לכל אחד מבני-הזוג.
במקרה שכזה, כל אחד מבני-הזוג זכאי לנצל את הפטור של ה- 25% מהשכר הממוצע במשק, ללא חיוב דמי ביטוח.
מצורף הקובץ שיש למלא ( לחץ כאן להורדת הקובץ… )

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?היי גיתית, מה שלומך? בהמשך לפגישתנו לגבי עוסק מורשה ברצוני לרכוש רכב מספר שאלות בנושא: 1. האם אוכל לרכוש עכשיו ורק אחרי שהעוסק מורשה יוקם לרשום את הרכב כהוצאה? 2. האם סוג הרכב משנה? 3. האם יש הבדל בין רכב חדש ליד שנייה? תודה רבה,

ת.

שאלה בנושא: רכישת רכב בעוסק מורשה

דודי שלום,

ניתן לרכוש עכשיו את הרכב, מע"מ לא מוכר. הרכישה מופחתת על פני מספר שנים 15% בשנה

במידה והעסק יפתח סמוך למועד הרכישה כל ההוצאה תוכר, במידה והעסק יפתח זמן רב אחרי הרכישה הסכום שיוכר הוא הסכום שנותר להפחתה מאותו המועד (ניתן להכיר גם קצת לפני כן במידה וישמש להקמת העסק)

במידה ומדובר על רכב מתחת ל 3.5 טון סוג הרכב לא משנה בעסק עצמאי – בחברה המצב שונה

אין הבדל בין רכב חדש ליד שנייה, מה שמשנה זה עלות הרכישה אותה מפחיתים

ברכישת רכב יד שנייה יש להעביר זיכרון דברים חתום על ידי שני הצדדים הכולל פרטים מלאים – סוג רכב, מספר רישוי, תאריך רכישה, עלות, קילומט'ז ליום הרכישה, שם המוכר והקונה כולל ת.ז

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום, אשמח אם תוכלי לעזור לנו אנחנו שוקלים לפתוח חברה בע"מ המספקת שירותי תיירות רפואית, היכן ניתן למצוא את רשימת השירותים המזוכים במע"מ בשיעור אפס. תודה רבה – אלכס פ.

ת.

שאלה בנושא: תיירות מרפא, מע"מ בשיעור אפס

אלכס שלום,

לגבי שירותי תיירות החייבים במע"מ בשיעור אפס תוכל להיכנס למאמר הבא ( קיים פרוט מלא):

מע"מ בשיעור אפס – שירותי תיירות

לגבי חברה בע"מ, תוכל להיכנס למאמר הבא: חברה בע"מ או עצמאי עוסק מורשה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אתמול הייתה ההרצאה שלי ושל קולגה (מנחת הורים) להלן הנתונים: הרווחנו בהרצאה 555 ש"ח. מתוכם 2 אחוז עמלות סליקה כלומר 543.9 ש"ח השכרת החדר 58.5 ש"ח. נשארו 485.4 אני עוסק מורשה, ואני עשיתי את הסליקה והוצאתי קבלות. היא עוסק פטור, כמה להעביר לה? מה לבקש ממנה?

ת.

שאלה בנושא: התנהלות מול עוסק פטור

שלום לך

לא ציינת האם כל הסכומים כוללים מע"מ – הנחתי שכן

במידה והוצאות השכירות כוללות מע"מ (התקבלה חשבונית מס) יש להפחית מהסכום הנותר מע"מ בשיעור 18%, נותר 411.35 ש"ח לפני מע"מ

סכום זה יש לחלק לשניים – 205.68 ש"ח לכל אחת -
ההפרש שולם למע"מ ועבור ההוצאות

מכיוון שהיא עוסקת פטורה בגין סכום זה יש לקבל קבלה בלבד ללא הוספת מע"מ

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אני רציתי לדעת למה חייבים להצהיר בתביעה לקיצבת זיקנה את הכנסות שפטורות גם במס וגם בביטוח לאומי. בנוסף רציתי לדעת אם חל על הכנסה משכירות גם מס הפרוגרסיבי במקרה ומתבשק להצהיר על הכנסות פטורות מכל מיסוי. תודה מראש

ת.

שאלה בנושא: קיצבת זיקנה

מכיוון שהנך בגיל בו קצבת הזקנה תלויה בגובה ההכנסות יש להצהיר על הכנסות מכל המקורות הן מיגיעה

אישית והן הכנסות פסיביות – במידה וההכנסות עוברות את התקרה הקצבה תהיה חלקית או שלא תהיה זכאות כלל

הכנסה פסיבית בגובה 3,000 ש"ח לחודש עדיין מזכה בקצבת זקנה מלאה

על הכנסה משכירות למגורים שאינה עוברת את התקרה לא חל מס כלל – גם לא פרוגרסיבי

במידה ומדובר על נכס עסקי/שכירות שלא למגורים קיימת חבות מס

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום , 1. אני בת 62 ובעוד חודש יוצאת לגימלאות…יש לי הכנסה חודשית משכר דירה כ-3000 שקל. אני מבינה שסכום זה פטור ממס.למה חייב דיווח לביטוח לאומי על ההכנסה שפטורה מס ? 2. האם מס פרוגרסיבי חל על הכנסה הזאת שהיא פטורה ממס? תודה רבה

ת.

שאלה בנושא: פטור על הכנסה משכירות למגורים

לשאלתך, במידה ומדובר על הכנסה משכירות למגורים, קיים פטור מלא עד לתקרה של 4,980 ש"ח לחודש נכון לשנת 2013

הכנסה זו גם אינה חייבת במע"מ או בביטוח לאומי

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, האם עוזרת נקיון שעברה את גיל הפנסיה (בת 73 !) צריך לשלם פנסייה. אם כן כמה? ומה החלוקה מעסיק עובד? תודה רבה – דניאל

ת.

שאלה בנושא: פנסיה

היי דניאל

להלן תשובה לשאלתך:

במידה והיא מקבלת פנסיה מגורם כלשהו (לא קצבת זקנה מביטוח לאומי) אין חובה להפריש

במידה ואין לה פנסיה, חובה להפריש לפי חוק 5.5% גמל עובד, 6% גמל מעסיק, 6% פיצויים מעסיק

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום, אני שכירה בארגון ואמרו לי שהמרכיבים הבאים הם עלויות עובד מעביד נע בין 31-44% ואצלי בסך של 35%. השאלה היא האם דמי מחלה 2.5 % גם כן נכללים בעלויות עובד מעביד? תודה רבה

ת.

שאלה בנשוא: עלויות עובד מעביד

כל סכום שמשולם על ידי המעסיק נכלל בגדר עלות מעסיק ולכן, במידה ומשולמים דמי מחלה על ידי המעסיק הם נחשבים כחלק מעלות העסקת העובד.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הזמנתי חדרים למלון לפני העלאת המע"מ בסוף חודש מאי וכבר שילמתי 2 תשלומים עכשיו הורידו לי עוד 1 אחוז, לפי טענתם החשבונית עבור החדרים יוצאת אחרי שאסיים את הנופש והחוק אומר שאני חייב בתוספת -האם זה נכון ? בתודה אפי יעקובי

ת.

שאלה בנושא: מועד חיוב לתשלום מע"מ

המועד הרלוונטי לעניין שיעור המס הינו מועד החיוב במס כפי שנקבע בחוק ולא מועד התשלום או מועד הוצאת החשבונית.
במיקרה שלפננו מועד החיוב במס הוא המועד בו ניתן השרות ולכן אם השרות ניתן בחודש יולי, לאחר העלאה של 1%
שיעור המע"מ החל על העיסקה הוא 16.5% ולא 15.5%.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אני רשמה כעוסק מורשה כבר שנה ,אך המחזור שלי נמוך מהגובה המקובל,כיצד אפשר לעבור לעוסק פטור?

ת.

שאלה בנושא: עוסק מורשה

על מנת להפוך מעוסק מורשה לעוסק פטור חובה שמחזור העסקאות בשנתיים האחרונות יהיה נמוך מתיקרת מחזור עסקאות של עוסק פטור,
במידה ועומדים בתנאי זה ניתן לפנות למשרד מע"מ האזורי בבקשה לשנות את סיווג העסק.
ישנה רשימה של מקצועות בהם לא ניתן להיות עוסקים פטורים,עוסק שמשתייך לרשימה זו יהיה עוסק מורשה ללא קשר למחזור עסקאותיו
עליך לבדוק שעיסוקך לא משתייך לרשימה זו.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?מהי הצהרת הון ומתי עלי להגישה ?

ת.

שאלה בנושא: הצהרת הון

הצהרת ההון כוללת את הרכוש וההתחייבויות הפרטיים והעסקיים של התא המשפחתי (בעל, אשה וילדים עד גיל 18), כמו כן, ההצהרה כוללת השקעות בתאגידים, שותפויות, עסקים פרטיים, ניירות ערך, מטבע חוץ והשקעות אחרות שלא נכללו ברשימה זו.
את הצהרת ההון מגישים על טופס הנקרא דין וחשבון על רכוש והתחייבויות ליום…, ההצהרה מוגשת רק לאחר קבלת דרישה להגשה ממס הכנסה ויש להגישה תוך 120 יום.
דרישה להגשת הצהרת הון מתקבלת פעם בכמה שנים, מס הכנסה משווה את הצהרת ההון הנוכחית להצהרת ההון הקודמת שהוגשה במידה וקיימת ובודק שרמת המחייה והנכסים מתאימים למקורות ההכנסה ולהתחייבויות של התא המשפחתי.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?כאשר ברצוני להקים עסק, מתי עלי לפתוח תיקים במוסדות?, תודה עמיר ק.

ת.

שאלה בנושא: פתיחת תיקים במוסדות

מועד פתיחת תיקים במוסדות הוא מיד עם התחלת הפעילות העסקית (אפילו אם עדיין אין כל הכנסה)
במידה והתיק לא נפתח במועד יכולים לטעון שהתקבלו הכנסות שלא דווחו מכיוון שהתיק לא נפתח.
לדוגמא: אם אדם החל לפרסם את עסקו שטרם נפתח והתקשר אליו גורם כלשהו לקבלת שירות הוא לא יוכל לטעון שרק עכשיו החל לעבוד ולכן התיק עדיין סגור. (בעבר ניתן היה להמתין שלושה חודשים, היום מוטל קנס כספי גבוה על מי שלא פותח תיק מיידית).
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הקמתי עסק חדש ואת החשבוניות הבודדות הראשונות הפקתי בתוכנת הנהלת חשבונות מסויימת. לאחר מספר ימים החלטתי לעבור לשימוש בתוכנת הנהלת חשבונות אחרת. במסגרת העברת הנתונים לתוכנה החדשה הנפקתי חשבוניות חדשות בתוכנה החדשה. האם יש משהו נוסף שעליי לעדכן?

ת.

שאלה בנושא: הפקת חשבונית מס וקבלות בתוכנה

שים לב!
אין להפיק חשבוניות מס וקבלות שוב בתוכנה החדשה. בשל העובדה שביצעת זאת, קיימות אצלך כעת מספר חשבוניות מס בגין אותה עסקה/תקבול. מצב זה אינו תקין, ועליך לבטל את החשבוניות שהפקת.
הטיפול הנכון בעת מעבר לתוכנה אחרת כולל תיוק מסמכי המקור שהופקו בתוכנה המקורית, והעברת נתוני ההכנסות וההוצאות לתוכנה החדשה.
תוכל לבצע העברת הנתונים באחת משתי דרכים:
1. להזינן ידנית במסך "קליטת הכנסות" ו"קליטת הוצאות" את הנתונים הרלוונטיים בתוכנה החדשה.
2. להעביר אוטומטית את הנתונים על גבי מדיה ממוחשבת לתוכנה החדשה. אופציה זו נתמכת על ידי כל התוכנות להנהלת חשבונות המשתמשות בקובץ מבנה אחיד על פי הנחיות מס הכנסה. לפרטים בנושא צור קשר עם ספק התוכנה שלך.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הנני עוסק פטור. האם אני מחוייב בתשלום מקדמות? בנוסף, האם הוצאות העסק קשורות לתשלום המקדמות, או שהתשלום הוא רק לפי ההכנסה, ללא קשר להוצאה?

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

מקדמות למס הכנסה משולמות כאחוז ממחזור ההכנסות (ללא הוצאות) או בסכום קבוע.
כאשר מגישים דו"ח בסוף שנה ממוסים על הרווח נטו ומתחשבנים עם מס הכנסה (משלמים תוספת או שמקבלים החזר כספי)
ניתן להקטין או להגדיל את שיעור המקדמות במהלך השנה.

מקדמות לביטוח לאומי משלמים בסכום חודשי קבוע כל 15 לחודש ללא קשר להכנסה לאחר הגשת דו"ח שנתי למס הכנסה הנתונים מועברים לביטוח לאומי וגם איתם נערכת התחשבנות סופית. ניתן לשנות סכום מקדמות לביטוח לאומי 4 פעמים בשנה.

בדרך כלל עוסק פטור לא יגיע לחבות במס אם זו הכנסתו היחידה, במידה וקיימות הכנסות נוספות הוא ימוסה במס הכנסה
לפי מדרגות המס.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אני מקימה עסק חדש שיתחיל לפעול בינואר הקרוב. עדיין לא פתחנו תיק במע"מ ומ"ה כי המליצו לנו שם לחכות לדצמבר (כדי שלא נצטרך להגיש דיווח על נובמבר-דצמבר) ואז לפתוח את התיק. מה עושים עם כל ההוצאות של השנה? האם ניתן להעבירן לשנה הבאה?

ת.

שאלה בנושא: פתיחת תיק ברשויות

קודם כל במידה והעסק יחל לפעול רק בינואר 2009 צריך לפתוח את התיקים בינואר 2009 ולא בדצמבר 2008, במידה והתיק יפתח בחודש דצמבר (אפילו בסופו) יהיה עליכם לדווח למוסדות על 11-12/2008 ולהגיש דו"ח שנתי לכל אחד מהשותפים.
לגבי רכישת הרכוש לעסק, לא תהיה כל בעיה לדווח בדו"ח 1-2/2009.

חשוב מאוד לא להתחיל כלל בפעילות העסקית עד למועד פתיחת התיק ברשויות.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?האם תשלום לעובד בגין אי מתן הודעה מוקדמת חייב בביטוח לאומי?

ת.

שאלה בנושא: אי מתן הודעה מוקדמת חייב בביטוח לאומי

בתאריך 20/01/2009 פירסם אגף גבייה ממעסיקים בביטוח לאומי חוזר לפיו המעביד חייב בתשלום דמי ביטוח עבור סכום המשולם לעובד בגין אי מתן הודעה מוקדמת גם אם העובד לא עבד בתקופה זו. תשלום זה מדוווח כשכר עבודה.
פיצוי בשל אי מתן הודעה מוקדמת שניתן לעובד לתקופה העולה על התקופה הקבועה בחוק נחשב כפיצויי פיטורין ויהיה פטור מתשלום דמי ביטוח כבעבר.
חוזר זה הוצא בעקבות פסיקה של בית הדין הארצי לעבודה בחודש 03/2008 עבל 123/07 המוסד לביטוח לאומי נגד זפרני וקרויטרו בה נקבע שכל תשלום בגין אי מתן הודעה מוקדמת הקבוע בחוק הודעה מוקדמת לפיטורין ולהתפטרות – התשס"א 2001 ייחשב כתקופת עבודה לכל דבר ועניין ותחול חובת תשלום דמי ביטוח בגין תשלום זה.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?בשנת 2003 עזבתי את עבודתי ובעצם שימשתי עקר בית במשרה מלאה מאז ועד היום לא שילמתי ביטוח לאומי ורק עכשיו קיבלתי דרישת תשלום יש לומר כי אישתי עובדת שאלתי האם אני צריך לשלם את כל דרישתם? האם יש חוק התישנות לזמן מסויים אחורה ומה היית ממליצה לעשות? בימים אלה עומד אני בפני פתיחת עוסק מורשה עקב התרחבותי בעיסקי נדל"ן והאם יש לזה השפעה ? מודה מראש

ת.

שאלה בנושא: ביטוח לאומי

עליך לשלם את החוב לביטוח לאומי, שים לב שחלק מהחוב הוא בגין קנסות אותם ניתן לבטל.
גבר שאינו עובד מחויב לשלם ביטוח לאומי גם אם אשתו עובדת. במצב ההפוך, כאשר הגבר עובד והאשה עקרת בית היא לא מחוייבת לשלם ביטוח לאומי.
בביטוח לאומי אין התיישנות, במידה ולא תשלם את החוב הוא יצבור קנסות, ריבית והפרשי הצמדה נוספים, כמו כן, יתחיל תהליך גביה שבסופו גם יעקלו את חשבון הבנק שלך או רכוש אחר.

ההמלצה שלי היא לגשת אליהם לבקש ביטול קנסות ופריסת תשלומים, ניתן לפרוס את החוב למספר רב של תשלומים במידה ואתה מעוניין.
את העסק אתה יכול לפתוח ללא קשר, במידה ויעבור זמן ויהיה תהליך גביה בשלבים מתקדמים (כולל עיקול) יכול להיות שיעשו לך בעיות בפתיחת העסק עד להסדרת החוב.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?אני רוצה לעזוב את מקום עבודתי שבו אני שכירה ולעסוק רק ב"עסק" שלי. האם כדאי לעשות הכל כדי שיפטרו אותי, כי אקבל אבטלה או שבמילא אני נחשבת גם עצמאית ולא אקבל פיצויים או אבטלה בגין היותי שכירה?

ת.

שאלה בנושא: פיטורים

כאשר מתפטרים המעסיק אינו חייב לשלם פיצויים, אלא את החלק שנצבר בביטוח הפנסיוני. במידה וחתמתם בהסכם העבודה שבכל מיקרה הפיצויים יעברו לידך גם את תתפטרי תקבלי את הפיצויים.
אם "תעשי הכל" כדי שיפטרו אותך יכול להיות שלא תיהיה זכאית לפיצויים על פי סעיפים 16/17 לחק פיצויי פיטורין.

אבטלה – גם אם תתפטרי תוכלי לחתום אבטלה לאחר שלושה חודשי המתנה.
מהסכום שתקבלי עבור אבטלה יקוזזו הכנסותיך כעצמאית.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית שלחתי חשבונית מקורית בדואר, וכנראה הדואר נאבד. מה אני עושה?. תודה אילן

ת.

שאלה בנושא: חשבונית, נאמן למקור
שלום אילן

תצלם את ההעתק, תרשום נאמן למקור ותחתום, את הצילום תשלח ללקוח
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, יש לי שאלה לגבי מע"מ אם אני מזמינה סחורה מסין לארץ, בארץ אני רק "שומרת" אותה.. בכאילו מאחסנת בבית. אבל בשום אופן לא מוכרת ללקוח ישראלי. את הסחורה הזו אני בכל פעם שולחת לארצות הברית, והיא נמכרת רק שם. האם בכל זאת אהיה במע"מ בשיעור 0, או עצם העובדה שהסחורה נכנסה לארץ תחייב אותי במעמ?

ת.

שאלה בנושא: מע"מ אפס, עוסק פטור, עוסק מורשה

שלום ד.

כל עוד את מוגדרת כעוסק פטור יהיה מע"מ בשיעור אפס (עד מחזור של 79,482 ש"ח)

במידה ותהפכי לעוסק מורשה והסחורה תיכנס לארץ יהיה צורך ברשומון יצוא עבור כל מכירת סחורה מחוץ לישראל על מנת שיחול מע"מ בשיעור אפס

בברכה,

רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, ההורים שלי גרים בבית ישן, ויש מחשבה להניע פרויקט של תמ"א 38 בבניין, אשמח אם תוכלי להסביר לי מה המשמעיות של מיסוי בתמ"א 38. תודה רונן ח.

ת.

שאלה בנושא: מיסוי תמ"א 38, רואה חשבון לתמ"א 38

רונן שלום,
מצ"ב מאמר המפרט את משמעיות תמ"א 38, המלצתי להיפגש עם רואה חשבון ועורך דין בעל ניסיון בליווי פרויקטי תמ"א 38.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני מחודש הבא קולט עובד ראשון לעסק שלי, שאלתי אחרי כמה חודשי עבודה צריך להתחיל להפריש פנסיה לעובד. תודה מראש. מ

ת.

שאלה בנושא: הפרשה ראשונה לפנסיה

במידה ויש לו פנסיה קודמת מתחילים להפריש לאחר שלושה חודשי עבודה רטרואקטיבית מתחילת העסקתה

במידה ואין לה פנסיה קודמת התחלת ההפרשה תיהיה לאחר חצי שנה, מכאן והלאה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, מהי תקרת עסקאות לעוסק פטור לשנת 2014. תודה אביחי ח.

ת.

שאלה בנושא: תקרת עסקאות לעוסק פטור לשנת 2014

אביחי שלום,

תקרת עסקאות לעוסק פטור לשנת 2014 79,482 ₪ .

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, על פי מה נקבע מי יכול להיות עוסק פטור. תודה – אורית ש.

ת.

שאלה בנושא: קריטריונים להירשם כ – עוסק פטור

אורית שלום,

עוסק שזכאי להירשם כ"עוסק פטור" הוא מי שעונה לשני קריטריונים מצטברים:

א. מחזור עסקאותיו איננו עולה על רף מסוים אשר נקבע בתקנות ( בדרך כלל משתנה משנה לשנה, ניתן לבדוק באתר את הרף הנוכחי )

ב. עיסוקו איננו נכלל במסגרת רשימה ספציפית של עיסוקים אשר מופיעים בסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), התשל"ו – 1976.

מצופים קישורים למאמרים אשר יוכלו לסייע לך

הגדרת עוסק פטור
הזכות להירשם כעוסק פטור

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אנחנו סטודנטים למינהל עסקים הבנו שלא כל עיסוק יכול להיות עוסק פטור וקיימים עיסוקים החייבים להיות עוסקים מורשים היכן ניתן למצוא רשימה מעודכנת תודה, רועי

ת.

שאלה בנושא: רשימת העסקים אשר נדרש רישומם כעוסק מורשה

רועי שלום,

מצ"ב מסמך המפרט את התחומים בהם יש חובה להירשם כעוסק מורשה

אשמח לענות על שאלות/הבהרות נוספות

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, לאחרונה פתחנו שותפות, רכשתי עבור העסק מצלמות, הספק העביר לי על התשלום הראשון חשבון עסקה ( הספק הינו עוסק מורשה ), האם אני צריך חשבונית או שזה מספיק. תודה ג.

ת.

שאלה בנושא: הנפקת קבלה לעוסק מורשה

שלום,

מכוון שהספר הינו עוסק מורשה, עליו להעביר קבלה בלבד

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אנחנו בתהליך להקמת חברה בע"מ בתחום קבלנות הבניין, הבנו מהרואה חשבון שלנו שהחברה צריכה לעמוד בהוראות ניהול ספרים לקבלני בניין. לא מצאנו חומר בנושא, נשמח מאוד אם תוכלי לסייע. תודה משה ב.

ת.

שאלה בתחום: רואה חשבון לקבלן בניין

משה שלום,

מצורף מאמר בנושא הוראות ניהול ספרים לקבלני בניין , המלצתי להתייעץ עם רואה חשבון במתמחה בתחום מיסוי ביזמות וקבלנות בניין.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום רב, במסגרת עבודתי אני מקבל מהמעסיק החזר הוצאות רכב על פי מחירון חשב לק"מ הכולל גילום מס. האם מהחזר ההוצאות מנוכה מס הכנסה בלבד או גם ביטוח לאומי, מס בריאות,,הפרשות לתגמולים וכו'. תודה רבה

ת.

שאלה בנושא: החזר הוצאות רכב

עמי שלום

מרכיב החזר הוצאות הרכב מנכים מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות

בברכה
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אנחנו מספר חברים אשר הקמנו חברה בע"מ אשר משקיעה בנדל"ן בארץ ובחול,חלק מהנדל"ן בארץ משמש להשכרה לטווח ארוך, לאחרונה נתקלנו במושג "תקן 16 – נדל"ן להשקעה" נשמח אם תוכלי לפרט על משמעות המיסוי לנדלן להשקעה ( בדגש על תקן 16 ). תודה, דיוד ש.

ת.

שאלה בנושא: רואה חשבון לנדל"ן, חברה בע"מ

דיוד שלום,
מצ"ב מאמר תקן 16 – נדל"ן להשקעה
המלצתי להתייעץ על רואה חשבון המתמחה במיסוי נדל"ן
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, פתחתי לבד עוסק פטור מול המוסדות ( דבר שהתברר כטעות ), למי עכשיו אני צריך לדווח. תודה משה כהן

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

משה שלום,
עליך לדווח לגופים הבאים:
1. הצהרת עוסק פטור במע"מ
2. מקדמות – מס הכנסה וביטוח לאומי
3. דווח שנתי למס הכנסה
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הציעו לי להיות עוסק פטור, מה זה?

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

ראה הגדרת עוסק פטור – " עוסק פטור" הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף ( מע"מ) בגין עסקאותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק

העוסק פטור ממע"מ בלבד עד הכנסות אשר מוגבלות בתקרה, תוכל להתעדכן באתר מה התקרה השנתית.
המלצתי להגיע לשיחת יעוץ אצל רואה חשבון לטובת הבנה מלאה של הזכויות והחובות.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני כיום שכיר בתחום המזון האם אני יכול להיות גם עוסק פטור. תודה רבה דני שחם

ת.

שאלה בנושא: שכיר ועוסק פטור

דני שלום,
אין בעיה להיות שכיר וגם עוסק פטור,
מומלץ להגיע לפגישה עם רואה חשבון ע"מ להבין את הזכויות והחובות
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני חשמלאי מוסמך אשר בחלק מהמקרים מספק שירות חד פעמי של יעוץ האם אני מחוייב לציין בחשבונית המס את שם הלקוח + כתובתו

ת.

שאלה בנושא: הפקת חשבונית

מתן שרות מחוייב לציין את שמו והמען, האפשרות לא לציין את הנתונים הנ"ל מתייחסים אך ורק למכירה קמעונאית במזומן.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית צהרים טובים, ברשותי דירת מגורים יחידה, קיבלתי הצעה אטרקטיבית מאוד לרכוש 40% בדירה נוספת האם אני ייהנה ממדרגות מס רכישה המופחתות ל"דירת מגורים יחידה" בגין רכישת רק חלק מהדירה ( 40% ) תודה רבה, אלכס

ת.

שאלה בנושא: דירת מגורים יחידה

אלכס שלום,
מכוון שיש לך דירה מגורים אזי על כל דירה נוספת או חלק מדירה נוספת יחול שיעור מס הרכישה של דירה שנייה (כלומר: ע"פ החוק אתה כבר לא מוגדר "דירה יחידה" )
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, להלן שאלתי: ברשותי בית ומגרש. אנחנו החלטנו למכור את הבית האם אנחנו זכאים לקבל את הפטור של דירה יחידה? תודה, אסתר ש.

ת.

שאלה בנושא: דירת מגורים יחידה
אסתר שלום,

מכוון שהמגרש אינו מוגדר כ – "דירה" ויש לך דירה ומגרש בלבד את נכללת תחת הגדרת
"דירת מגורים יחידה".
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, רכשנו לאחרונה נכס להשקעה והבנו שקיימים מספר מסלולי מיסוי של השכרת הנכס. האם תוכלי לפרט על כל מסלול. תודה חווה ל.

ת.

שאלה בנושא: מסלולי מיסוי להשכרת נכס

חווה שלום,

מצורף מסמך המפרט את כל המסלולים של השכרת דירה ומיסוי מול מס הכנסה
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, לפי חודש פתחתי עוסק מורשה ואני עובד מהבית. הבנתי שניתן לבצע ניכוי הוצאת שכר הדירה אשר משמשת לעסק, האם יש לי פטור על 100% מהשכירות. תודה אבי ר.

ת.

שאלה בנושא: ניכוי הוצאות שכר דירת מגורים המשמשת לצורכי העסק, עוסק מורשה

אבי שלום,

מצורף מאמר המרכז את נושא ניכוי הוצאות שכר דירת מגורים המשמשת לצורכי העסק

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, לפני שבועיים נפגעתי במהלך בעין במהלך הכשרה מקצועית, האם אני נכנס תחת תאונת עבודה מול ביטוח לאומי. תודה חיים.

ת.

שאלה בנושא: ביטוח לאומי תאונת עבודה

חיים שלום,

מצ"ב מאמר המפרט את נושא תאונות עבודה בכללי ותאונות עבודה מול ביטוח לאומי

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, אנחנו בתהליך לפתיחת עסק בתחום המזון וקצת מבולבלים עם כל הנושא של חברה בע"מ או עוסק מורשה מה הכלים לבחירת המסלול הנכון. תודה, דוד ע.

ת.

שאלה בנושא – חברה בע"מ או עוסק מורשה

דוד שלום,

לאחרונה קיבלתי שאלות רבות בנושא ולכן כתבתי מאמר בנושא חברה בע"מ או עוסק מורשה
המלצתי לאחר קריאת המאמר, להגיע לפגישת יעוץ בנושא לטובת קביעת המסלול הנכון .

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אנחנו בוחנים הקמת אולם כנסים בגולן לטובת כנסים מהארץ וחו"ל, מבחינת כנסים מחו"ל הבנו שקיים פטור על המע"מ אולם יש צורך לעמוד בדרישות מסוימות. נשמח אם תוכלי לפרט מהם הדרישות . תודה, משה ש.

ת.

שאלה בנושא: מע"מ בשיעור אפס שירותי תיירות

משה שלום,
מצ"ב מאמר על מע"מ בשיעור אפס – שירותי תיירות

במאמר יש התיחסות לכנסים לתיירים
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני תושב חוץ אשר בוחן השקעות בארץ, הרו"ח שלי דיבר איתי על סעיף 30 (א) (5 ) לחוק המע"מ. אשמח אם תוכלי להסביר את משמעות הסעיף בחוק המע"מ ( אני לא בטוח שהבנתי את המשמעות המלאה ). תודה, בוריס י.

ת.

שאלה בנושא: מע"מ בשיעור אפס לתושבי חוץ

בוריס שלום:
מצ"ב מאמר בנושא: מע"מ בשיעור אפס בגין שרות לתושב חוץ
במאמר הנ"ל יש התייחסות גם לסעיף 30 (א)(5)
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אנחנו חברת Start-Up בתחום הסלולאר בשלב סיד ( כרגע עובדים רק המייסדים ), אנחנו כרגע בשלב של גיוס מספר עובדים בתחום הפיתוח. לא הצלחנו למצוא חומר מקיף על משמעיות המיסוי על אופציות העובדים נשמח אם תוכלי לסייע. תודה עידו ק.

ת.

שאלה בנושא: רואה חשבון להיי טק, אופציות

עידו שלום,
בתקופה האחרונה פנו למשרדי עם שאלותבנושא

מצ"ב מאמר אשר נכתב בעקבות הפניות אופציות לעובדים – מיסוי בחברות היי טק

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, אני שכיר בחברת היי טק החלתי לעבוד עם ELANCE אני אם מחוייב לפתוח תיק במס הכנסה תודה עידו

ת.

שאלה בנושא: רואה חשבון בעבודה מול ELANCE , ODESK, XPLACE

עידו שלום,

אנשי היי טק רבים החלו לעבוד עם חברות כגון: ELANCE , ODESK, XPLACE וכדומה
חובה עליך לפתוח תיק עצמאי ( עוסק פטור/מורשה או חברה בע"מ ) וכן המלצתי להגיע לפגישה אצל רואה חשבון לטובת הבנת מלוא הזכויות והחובות בהתאם להיקף ההכנסה הצפויה.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, מהם השלבים בהקמת עסק עצמאי, תודה רועי

ת.

שאלה בנושא: הקמת עסק עצמאי

רועי שלום,
תוכל לקרוא את כל השלבים בקישור הבא: הקמת עסק עצמאי המלצתי להגיע לרואה חשבון לפגישת יעוץ מקיפה לפני הקמת העסק
בברכה, רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, אני עוסק פטור, הבנתי שיש מונח של "חובת ניהול ספרים" שאלתי: מה המחויבות של עוסק פטור. תודה – אבי

ת.

שאלה בנושא : ניהול ספרים של עוסק פטור

אבי שלום, בתור עוסק פטור באחריותך לנהל את הדברים הבאים:

1. תיק תעוד חוץ
2. שובר קבלה או ספר פדיון יומי

מצ"ב קישור למאמר בנושא עוסק פטור אשר יסייע לך
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עוסק מורשה ועקב ירידה בהכנסות מעוניין לעבור להיות עוסק פטור, מה עלי לעשות אלמוג ד

ת.

שאלה בנושא: מעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור

אלמוג שלום,
עליך לגשת לסניף מע"מ האזורי להגיש בקשה לשינוי, לפרטים נוספים נא כנס למאמר הגדרת עוסק מורשה תחת סעיף שינוי סיווג קיים פרוט מלא.
חשוב מאוד לוודא שמחזור העסקאות במשך השנתיים האחרונות לא עבר את התיקרה הקבועה לעוסק פטור.

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני עוסק פטור כבר 10 חודשים, הבנתי שעלי למלא טופס בשם "הצהרת עוסק פטור", מה זה הטופס הזה תודה, עוז ד.

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

עוז שלום,
מצ"ב מאמר על הגדרת עוסק פטור, במאמר יש התייחסות גם לטופס "הצהרת עוסק פטור"
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?הי גיתית, תודה רבה על המענה המהיר לשאלתי הקודמת, להלן שאלתי: ברשותנו חברה בע"מ האם ניתן להסב אותה לחברה משפחתית. ( כיום רק בני משפחה עובדים בחברה ) תודה רבה!!! ארתור

ת.

שאלה בנושא – הסבת חברה בע"מ לחברה משפחתית

ארתור שלום,
אם ברצונכם חברה משפחתית, תהיו חייבים לפתוח חברה חדשה.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, ברצוננו לפתוח עוסק מורשה ואנחנו בתהליך הקמת משרד תיווך נדלן באשקלון ראינו באתרך פרוט רב על הוראות ניהול ספרים לתחומים רבים אך לא לתחום התיווך האם תוכלי לשלוח אלנו חומר על תחום ניהול ספרים לתחום התיווך תודה, מוריס ב.

ת.

שאלה בנושא: הוראות ניהול ספרים לסוחרי ומתווכי מקרקעין, עוסק מורשה

מוריס שלום,

מצ"ב מאמר על הוראות ניהול ספרים לסוחרי ומתווכי מקרקעין
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, הייתי עוסק פטור, וסגרתי את העסק, אני במהלך לפתוח עוסק פטור חדש בתחום אחר. חשוב לציין שמדובר באותה שנה. האם זה בעייתי

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

עוז שלום,

מצ"ב קישור למאמר על עוסק פטור עוסק פטור

ראה את הציטוט הבא מהמאמר – " עוסק פטור הוא עוסק שמחזור הכנסותיו (ללא הוצאות) נמוך 79,482 ש"ח בשנת 2014"

לשאלך, קיימת גבול של מחזור הכנסותיך לגבי כל העסקים שלך כל עוד אתה עומד בגבול הנ"ל אין כל בעיה.בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, שמי יואל וברצוני להיות בשלב הראשון עוסק פטור בתחום עיצוב הפנים, הבנתי שיש תחומים אשר בהם לא ניתן להיות עוסקים פטורים. האם עוסק פטור ברשימה הנ"ל.

ת.

שאלה בנושא: עוסק פטור

יואל שלום,

אכן למע"מ יש רשימה של העסקים אשר אינם יכולים להיות עוסק פטור ( תקנה 13 לתקנות הרישום במע"מ )
התחום אותו בחרת, עיצוב פנים אינו מופיע בתקנה הנ"ל

ולכן על פניו תוכל לעבוד כ- עוסק פטור בתחום של עיצוב פנים
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, אני שכיר והחלתי לאחרונה התחלתי לבצע עסקאות של קנה ומכירה ב EBAY , כרגע יש לי רווחים קטנים אולם להערכתי עם הזמן הם יגדלו, שאלתי – האם יש צורך ברואה חשבון/הנהלת חשבונות והאם צריך לעדכן את מס הכנסה בשלב הנוכחי. תודה מוטי ק.

ת.

שאלה בנושא: רואה חשבון / הנהלת חשבונות מול ebay ( איביי )

מוטי שלום,
חובה עליך לפתוח תיק עצמאי, המלצתי להגיע לפגישת יעוץ אצל רואה חשבון להבנת מלוא הזכויות והחובות.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, אני בעלת עסק ( עוסק מורשה ), אני בהריון בחודש ה 5, מהם הזכויות שלי לגבי דמי לידה. תודה אורית ח.

ת.

שאלה בנושא: דמי לידה לעוסק מורשה מבחינת ביטוח לאומי

אורית שלום,

מצורף מאמר לגבי דמי לידה לשכירים ועצמאים

במידה ויש לך שאלות/הבהרות נוספות, אשמח לסייע

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, אני עוסק מורשה בבעלות בת זוגתי רכב אשר רשום על שמה אני משתמש ברכב הנ"ל באופן קבוע למטרות העסק שאלתי – האם ניתן לדרוש הוצאות על הרכב למרות שהוא לא על שמי. תודה רבה אביעד כ.

ת.

שאלה בנושא: הוצאות רכב, עוסק מורשה

אביעד שלום,
במידה והרכב משמש לצורכי העסק, ניתן לדרוש עליו הוצאות.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, ברצוני לפתוח גן ילדים, האם בשלב הראשון גן הילדים יכול להיות עוסק פטור ( ובשלב השני לעבור להיות עוסק מורשה ). תודה, חווה .

ת.

שאלה בנושא: האם גן ילדים יכול להיות עוסק פטור

חווה שלום,
על פי תקנה 13 לתקנות הרישום במע"מ גן ילדים לא יכול להיות עוסק פטור

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?שלום גיתית, ברצוני להיות עוסק פטור, האם אני יכול להתמודד עם המוסדות לבד או שאני מחויב חוקית להשתמש בשירות של רואי חשבון. תודה, איתי ק.

ת.

שאלה בנושא: צורך ברואה חשבון ל – עוסק פטור

איתי בוקר טוב,
חלק מהעוסקים הפטורים מצליחים להתמודד ללא רואה חשבון.
המלצתי להגיע בתחילת התהליך לפגישת יעוץ במשרד לטובת הכרות והבנת התהליך
וכן בסוף השנה להגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?גיתית שלום, כיום אני מורה נהיגה מהצפון ועוסק מורשה ומתכנן להקים בית ספר לנהיגה, האם יש דבר כזה "רואה חשבון המתמחה בבית ספר לנהיגה. הבנתי שאני צריך לעמוד בהוראות ניהול ספרים בית ספר לנהיגה. היכן ניתן למצוא את החומר הנ"ל. עוזי ל.

ת.

שאלה בנושא: הוראות ניהול ספרים בית ספר לנהיגה, עוסק מורשה

עוזי שלום,
מומלץ להתקשר עם רואי חשבון המכיר את התחום, מצ"ב מאמר בנושא הוראות ניהול ספרים בית ספר לנהיגה

בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

ש?האם תלמיד ישיבה או מובטל, שמקבל תלוש נמוך ביותר, למשל 40/50 ש"ח לחודש. כמה ומי אמור לשלם לביטוח לאומי?

ת.

שאלה בנושא: ביטוח לאומי

כאשר תושב ישראל עובד כשכיר אצל מעסיק, לא משנה מה היקף המשרה, אפילו אם עבד יום אחד בחודש הוא מבוטח בביטוח לאומי ואינו צריך להוסיף כל תשלום.
ביטוח לאומי מדווח ע"י המעסיק לפי מדרגות ביטוח לאומי של שכירים – 3.85% חלק מעסיק ו 3.5% חלק עובד עד לסכום של 60% מהשכר הממוצע במשק, מעבר לכך שיעורי הביטוח הם
5.43% מעסיק ו 12% עובד.
בברכה,
רואה חשבון גיתית קפלן

התשובה לכלל השאלות אינה מהווה תחליף לייעוץ או חוות דעת עם רואה חשבון מוסמך.
התשובות ניתנות על-סמך בדיקה ראשונית וכללית בלבד, מכוון שהתשובה כללית
היא אינה מחייבת את כלל רשויות המס ואת רשויות החוק/בתי משפט וכדומה.

לטובת בדיקה מעמיקה על סמך מלוא הנתונים יש להגיע לפגישה יעוץ במשרדנו.

תודה,
רו"ח גיתית קפלן